Lönearter
Created: Jun 19, 2012 9:53:56 AM • Modified: Aug 15, 2014 10:59:17 AM Open in BL Administration Manual Print
Contents [Hide]

Det här registret är grunden för löneregistreringen. I BL Lön finns ett antal av de vanligaste lönearterna upplagda. Det är lönearter för löner, semesterlöner, förmåner, traktamenten och avdrag som kan förekomma. Lönearterna är grupperade i siffergrupper för att det ska bli en logisk struktur. Du kan lägga till, ta bort eller ändra dem så att de passar just ditt företag. Du kan också lägga in beräkningsformler för lönearter och lägga upp egna ackumulatorer. Det finns även inbyggda kontroller i programmet så att du inte oavsiktligt ska kunna lägga upp lönearterna med felaktiga kombinationer för löneartstyp, kontrolluppgift och arbetsgivaravgift.

Om du är bunden av ett kollektivavtal eller ett hängavtal kan det bli aktuellt att ändra beräkningsformeln. Du måste själv kontrollera vad som gäller för ditt företag.
Här kan du titta på en filmad guide om Lönearter.      

Löneartstyper

Som du kommer att se längre fram finns det en löneartstyp angiven på varje upplagd löneart. Löneartstypen styr om det är fråga om en ersättning eller ett avdrag och hur skatten ska beräknas. På alla lönearter måste det finnas en löneartstyp. Du har följande att välja på:

  • Skattegrundande ersättning med tabellskatt. Drar skatt på ersättningen enligt den skattetabell som finns angiven på den anställde.
  • Skattegrundande avdrag med tabellskatt. Minskar skatten på avdraget enligt den skattetabell som finns angiven på den anställde.
  • Extra skatteavdrag. Drar ett valfritt skattebelopp på den anställde.
  • Passiv information. Påverkar inte beräkning av skatt eller lön överhuvudtaget. Kan tex användas för att ange uttagna obetalda semesterdagar på lönebeskedet.
  • Förskott. Påverkar inte beräkning av skatt. Ger en varning vid nästa löneregistrering om att ett oreglerat förskott finns. 
Tänk på att förskottsfunktionen är tänkt att användas i två steg i samma löneperiod: först registrerar du förskottet när utbetalningen sker och sedan gör du ett avdrag från netto­lönen när förskottet regleras.
  • Förmånsvärde utan tabellskatt. Ingen skatt dras på förmånsvärdet. Används t ex vid förmån av hushållstjänster.
  • Ränta. Om du betalar ut en ränteinkomst kan du anväda dig av denna löneartstyp. Se till att ange Ränta (KU20) på kontrolluppgiftsraden.
  • Förmånsvärde med tabellskatt. Drar skatt på förmånsvärdet beräknat ­enligt den skattetabell som finns angiven på den anställde.
  • Utdelning med skatteavdrag. Om du betalat ut en utdelning till ägare med skatteavdrag så använd denna löneartstyp. Se till att ange Utdelning (KU31) på kontrolluppgiftsraden.
  • Utdelning utan skatteavdrag. Om du betalat ut en utdelning till ägare utan skatteavdrag så använd denna löneartstyp. Se till att ange Utdelning (KU31) på kontrolluppgiftsraden.
  • Ej skattegrundande ersättning. Påverkar inte beräkning av skatt. Ökar netto­lönen.
  • Ej skattegrundande avdrag. Påverkar inte beräkning av skatt. Minskar netto­lönen.
  • Skattegrundande ersättning med engångsskatt. Drar skatt enligt engångsskattetabell. Beräknad årsinkomst måste anges på den anställde eftersom tabellen utgår från årslönen. Engångsskatt används vid utbetalning av större engångsbelopp som t ex slutlön, bonus eller semesterlönetillägg.
Det är mycket viktigt att du väljer rätt typ av löneart för att skatten ska beräknas korrekt.

Skatteavdrag

Det finns flera sätt för programmet att beräkna preliminärskatteavdrag:
  • Skatteberäkning enligt skattetabell. Detta är den vanligaste typen av skatteberäkning. I uppgifterna om den anställde registrerar du vilken skattetabell som ska användas. Den skattetabell som används av programmet beror på vilken typ av lön den anställde har (månadslön, tvåveckorslön, veckolön, tillfällig lön). Har du under Utbet.intervall på Anställdakortet, fliken Löneuppgifter, angett Tillfällig lön kommer skatten att beräknas med 30 procent. 2014 finns sex kolumner i varje skattetabell. Tre av dem (1, 3 och 4) styrs av när den anställde är född och hanteras automatiskt av programmet. Kolumn två hanterar pensionsutbetalningar direkt från företaget (ovanligt). Om en anställd får pension utbetald av förtaget måste du markera Skattekolumn 2 under fliken Lön och skatt Anställdakortet.
  • Skatteberäkning med jämkning. Du kan på anställdakortet, fliken löneuppgifter, välja mellan alternativen jämkning i kronor och jämkning i procent.
  • Skatteberäkning med viss procentsats. Om du vill att preliminärskatten ska beräknas med en viss procentsats markerar du Skatt i % på anställdakortet, fliken löneuppgifter, och anger vilken procentsats som ska användas. Det vanligaste är att skatten på sido­inkomster beräknas med 30 procent.
  • Skattetabell för engångsbelopp. Det finns en särskild skattetabell som gäller för engångsbelopp (t ex retroaktiv lön och tantiem). För att programmet ska beräkna skatten enligt engångsskattetabell måste du lägga upp en löneart där du väljer löneartstypen Skattegrundande ersättning med engångskatt. Det finns två skattetabeller för engångsbelopp. Programmet hanterar bara den där den anställdes huvudsakliga inkomst är arbetsinkomster. Om den huvudsakliga inkomsten är pension kan du behöva justera skatteavdraget manuellt.
När du använder en engångsskattetabell är det viktigt att du under fliken löneuppgifter anger en beräknad årsinkomst på den anställde. Den procentsats, efter vilken engångsskatten ska beräknas, baseras nämligen på årsinkomsten.
För att programmet ska göra rätt skatteavdrag, oavsett om du på den anställde har angett tabellskatt, jämkning, skatteberäkning med viss procentsats eller skattetabell med engångsbelopp, ska du markera Skatteberäkna automatiskt på Anställdakortet.

Lönearter

Under Uppläggning - Lönearter hittar du en lista över de lönearter som finns upplagda. I BL Lön finns ett antal av de vanligaste lönearterna upplagda, men om de inte passar just ditt företag kan du fritt ändra dem, ta bort dem eller lägga till nya. Bilden nedan visar hur fönstret Lönearter ser ut. För muspekaren över bilden så kommer en förklarande text fram.

Om du är osäker på hur du ska göra när du lägger upp en löneart kan du gå in och titta på hur en löneart av liknande typ är upplagd. Det gör du genom att markera den löneart som du vill titta på i listan och välja Redigera. Du kan också kopiera en löneart och göra justeringar i den nya.

De sex knapparna i fönstret Lönearter är:

  • Ny. Den här knappen använder du när du vill lägga upp en ny löneart.
  • Redigera. Den här knappen använder du när du vill ändra uppgifter i en befintlig löneart. Markera lönearten i listan och välj Redigera. Det kan du också göra när du bara vill titta på hur en löneart är upplagd.
  • Ta bort. För att ta bort en post ur listan markerar du den och klickar på Ta bort-knappen eller trycker på [delete]. När du vill ta bort en post kontrollerar programmet automatiskt om lönearten har använts vid löneregistrering. Om lönearten har använts kan du inte ta bort den.
  • Utskrift. Här finns tre utskrifter att välja mellan: Sammandrag, Komplett lista, Lönearter med ackumulatorer.
  • Mer. Under Mer kan du kopiera lönearter. Markera en löneart och kopiera den till en ny. Sedan kan du ändra uppgifter i den nya. Det kan vara lättare än att lägga upp en löneart från början. Du kan även kopiera en löneart som finns i ett annat företag. Här kan du också importera nya lönearter som har tillkommit i programmet sen du skapade ditt företag.
  • Avsluta. När du arbetat klart med registreringen av lönearter avslutar du med den här knappen.
När du valt att redigera en löneart får du varningen “Om du ändrar löneartstyp, kontrolluppgiftsrad eller arbetsgivaravgift på en löneart måste du försäkra dig om att den inte har använts under innevarande löneår”. Normalt ska du aldrig ändra en löneart som varit korrekt upplagd och som har använts under innevarande löneår. Istället lägger du i så fall upp en ny löneart. Har lönearten varit felaktigt upplagd vad det gäller något av löneartstyp, kontrolluppgiftsrad eller arbetsgivaravgift kan du däremot ändra lönearten även om den har använts. En löneart som inte har använts kan du alltid ändra.

Arbetsgång

Arbetsgången som beskrivs här är likartad antingen du vill lägga upp, ändra eller bara titta på en viss löneart.

  1. Välj Uppläggning i menyraden och därefter Lönearter i den neddragna menyn. Alternativt väljer du snabbknappen Lönearter.
  2. Du får då upp en lista på skärmen där du ser de lönearter som finns upplagda och till vilket konto de är kopplade. Om det är första gången du är inne i den här programfunktionen finns här enbart de standardlönearter som följer med BL Lön. Markera den löneart du vill arbeta med. Välj Redigera om du vill ändra den eller bara titta på den. Välj Lägg till om du vill lägga upp en ny löneart. När du redigerar en löneart får du upp en varning om att du inte bör ändra löneartstyp, kontrolluppgift eller arbetsgivaravgift, om du använt lönearten under löneåret. Du bör alltså bara ändra någon av dessa inställningar om den är uppenbart felaktig.
  3. Du får upp ett Löneartskort på skärmen.
  4. När du lagt in alla uppgifter väljer du OK. Programmet kontrollerar då om det finns några felaktiga kombinationer mellan det du valt i löneartstyp, kontrolluppgift respektive arbetsgivaravgift. Är allt korrekt sparas lönearten, annars får du ett meddelande som anger var det kan vara fel. 

Fliken Grunduppgifter

  • Id. Här anger du ett Id-nummer för lönearten. Vi rekommenderar att du grupperar lönearterna på ett lättöverskådligt sätt (liknande den gruppering som är gjord för de lönearter som redan finns upplagda i programmet). Programmet använder sig av alfanumerisk sortering.
  • Beskrivning. Skriv in namnet på lönearten, t ex Månadslön. Den här texten skrivs ut på lönebeskedet.
  • Löneartstyp. Här väljer du en lämplig löneartstyp för denna löneart ur listan. Löneartstypen styr om skatt ska beräknas på en ersättning eller ett avdrag, och i så fall enligt vilken tabell. Det kan tex vara Skattegrundande ersättning med tabellskatt. Läs mer här.
  • Kontrolluppgift. Här anger du vid vilken kod på kontrolluppgiften en viss löneart ska anges. Koden styr också om lönearten kommer att påverka skattedeklarationen. T ex kommer Kontant bruttolön att hamna som Kontant bruttolön mm på kontrolluppgifterna och som Avgiftspliktig bruttolön utom förmåner i skattedeklarationen.
  • Arbetsgivaravgift. Här anger du om den aktuella lönearten utgör underlag för arbetsgivaravgift. För att lönearten varken ska påverka bruttolön, förmåner och kostnadsavdrag eller underlag för arbetsgivaravgifter på skattedeklarationen, måste även Beräkna arbetsgivaravgift på den anställde vara ur funktion. Detta blir aktuellt om du t ex har en anställd som under ett år kommer att få mindre än 1000 kr i lön.
Observera att programmet automatiskt beräknar ålderspensionsavgift (födda 1938 - 1948) istället för arbetsgivaravgifter om en anställd är pensionär (fyllt 65 år vid årets början). Du behöver alltså inte själv lägga upp en särskild löneart för ersättningar till pensionärer, utan detta styrs av den anställdes personnummer. Personer födda 1937 och tidigare behöver du inte betala någon arbetsgivaravgift för.
    • Kopplad. Här kan du ange en annan lönearts Id-nummer. Resultatet vid löneregistreringen blir då att den löneart du angett här automatiskt registreras med samma antal som du angett för den ursprungliga lönearten. Läs mer om hur en sådan koppling går till här.
  • Formel.
      Här kan du ange en formel för att lönearten ska göra en beräkning utifrån vissa konstanter. Om du klickar på knappen Formel kommer en lista (se bild nedan) fram över vanliga formler. Om du istället för muspekaren över formelfältet får du en lista över de konstanter som finns tillgängliga. Dessa se du i bilden nedan.

 

Konstanter.png                            

  • Belopp. Här kan du ange ett belopp som ska registreras för den lönearten. Det kan t ex vara aktuella belopp för traktamenten eller bilersättningar. Observera att det belopp du anger här ska gälla alla som omfattas av lönearten. Du måste annars själv komma ihåg vilka anställda som ska få ett annat belopp eller lägga upp en individuell löneart på den anställde. Läs mer om detta här.
  • Debet kto. Här anger du vilket konto i redovisningen som lönearten ska bokföras på. Om inget konto är angivet här, kommer programmet istället att använda Observationskontot 2999.
Observera att om det är en skattelöneart (t ex extra skatt utöver tabell), ska du inte ange något konto här. Programmet kommer då att använda det konto för preliminär skatt som är angivet i företagsuppgifterna. Om lönearten ska hantera ett förmånsvärde behöver du heller inte ange något konto, eftersom förmånsvärdet inte är någon kostnad för företaget. Anger du ett konto för förmånsvärde, måste du också ange ett korrektivkonto i kontorutan Kredit kto.
  • Kredit kto. Det andra kontonummerfältet ska du bara använda om du vill göra en motkontering med motsvarande belopp. För löneartstyper med ersättning eller avdrag ska du inte göra någon motkontering, där kommer motkontona att bli likvidkonto och preliminärskattekonto. Om lönearten ska hantera ett förmånsvärde behöver du normalt inte ange några konton alls. Om du ändå vill bokföra förmånsvärdet måste du ange konton i båda kontorutorna.
Om lönearten ska hantera en förmån ska antingen inget konto anges eller så ska båda kontorutorna vara ifyllda.
  • Kostnadsställe. Här kan du ange ett kostnadsställe för lönearten. Det går också att lägga upp ett kostnadsställe på anställdakortet som då styr det över kostnadsstället på lönearten. Du kan också registrera ett kostnadsställe direkt i löneregistreringsbilden.
  • Kostnadsbärare. Här kan du ange en kostnadsbärare för lönearten. Det går också att lägga upp en kostnadsbärare på anställdakortet som då styr det över kostnadsbäraren på lönearten. Du kan också registrera en kostnadsbärare direkt i löneregistreringsbilden.
  • Projekt. Här kan du ange ett projekt för lönearten. Det går också att lägga upp ett projekt på anställdakortet som då styr det över detta projekt. Du kan också registrera ett projekt direkt i löneregistreringsbilden.
Kostnadsställe, kostnadsbärare eller projekt som finns angivet på den anställde styr alltid över det som finns angivet på lönearten. Om du vill kan du även registrera dessa direkt i löneregistreringen. Du måste då först infoga kolumnen genom att välja Mer-knappen och Inställningar.
  • Timredovisning. Här markerar du om den här lönearten ska användas i t ex projektredovisning. Se till att du anger antal timmar i löneregistrering.
  • Dölj på lönebesked. Om du inte vill att att en löneart ska visas på lönebeskedet markerar du här. Det kan t ex vara om du har registrerat en löneart med passiv information som är kopplad till en ackumulator

Fliken Semester

  • Omföring av uppl. sociala vid semesterlöneutbetalning. Den här funktionen ska du markera om lönearten avser en semesterlönebetalning. Detta för att arbetsgivaravgifterna ska konteras på rätt sätt. Läs mer om semesterlöneutbetalning här.
  • Semestergrund %. Om lönearten är semestergrundande kan du ange procentsatsen här. Om du har flera kollektivavtal varierar förmodligen semesterersättningen mellan dessa. Du kan då ange på varje anställd hur många procents semesterersättning som ska bokföras. Detta gör du under Uppläggning – Anställda – fliken Lön och skatt. Du kan ändå använda samma löneart för samtliga anställda eftersom uppgifterna på anställdakortet styr över uppgifterna på lönearten.
Observera att det bara är i bokföringen som semesterlöneskulden hanteras (för företaget som helhet). Det finns inte någon ackumulator i BL Lön för beräkning av semesterlön per anställd. Semesterberäkningen måste göras manuellt!
  • Konto semester. Här kan du också ange ett särskilt kostnadskonto som beloppet ska bokas på. Om kontofältet lämnas tomt kommer beloppet i stället att bokas på det konto som angivits vid Semester under Arkiv – Företagsuppgifter – Lön – fliken Redovisning.
  • Räkna ner semesterdagar. Antalet du anger i löneregistreringen är det värde som kommer att påverka semesterdagarna. Om en anställd har både sparade semesterdagar och vanliga betalda semesterdagar måste du lägga upp olika lönearter; en som räknar ner sparade semesterdagar och en som räknar ner betalda dagar.
Om du vill att sparade semesterdagar ska räknas ner måste du ha en egen löneart för det!

Fliken Fackavgift och ackumulatorer 

  • Fackavg %. Om lönearten är grund för fackföreningsavgift kan du ange procentsatsen här. Då kommer programmet att beräkna en fackavgift och automatiskt dra den från nettolönen. Här kan du också ange ett särskilt skuldkonto som du vill att beloppet ska bokföras på. Om kontofältet lämnas tomt kommer beloppet i stället att bokas på det konto som angetts vid Fackavgift under Arkiv – Företagsuppgifter - Lön, fliken Redovisning. Om fackavgiften varierar mellan anställda kan du i anställdaregistret ange en annan procentsats. Den kommer då att styra över lönearten. Detta gör du under Uppläggning - Anställda, fliken Lön och skatt. Du behöver alltså inte använda olika lönearter för olika procentsatser. Vill du visa på löneraderna att du har gjort avdrag för fackavgift måste du lägga upp en löneart för det. Lönearten ska ha löneartstypen Passiv information. Inget faktiskt avdrag kommer att göras då du använder den löneartstypen. Om du istället vill dra fackavgift på vissa anställda och inte på andra ska du bocka i fackavg % men skriva 0 i rutan. För de anställda som det ska dras en fackavgift på anger du det på anställdakortets flik Grunduppgifter. Om du vill göra ett avdrag med ett fast belopp tillsammans med ett procentuellt avdrag måste du lägga upp en löneart för det fasta beloppet som ska hantera avdraget. När du sedan registrerar lön kommer programmet automatiskt att göra det procentuella avdraget. Du måste då komma ihåg att göra ett avdrag med det fasta beloppet.
  • Konto fackavgift. Här kan du också ange ett särskilt skuldkonto som du vill att beloppet ska bokföras på. Om kontofältet lämnas tomt kommer beloppet i stället att bokas på det konto som angetts vid Fackavgift under Arkiv – Företagsuppgifter - Lön, fliken Redovisning.
  • Granskningslista belopp. Här kan du välja om du vill att den granskningslista som du kan skriva ut i programmet under Utskrift – Fackrapporter – Granksningslista ska vara i belopp eller i antal timmar. Om du vill ha båda alternativen så bockar du i både Granskningslista belopp och Granskningslista timmar.
  • Granskningslista timmar.Här kan du välja om du vill att den granskningslista som du kan skriva ut i programmet under Utskrift – Fackrapporter – Granksningslista ska vara i belopp eller i antal timmar. Om du vill ha båda alternativen så bockar du i både Granskningslista belopp och Granskningslista timmar.
  • Avser sjukfrånvaro, timmar. Om lönearten avser sjukfrånvaro ska du markera det här. Då kan du skriva ut sjukfrånvarorapport under Utskrift – Historik – Sjukfrånvarorapport. Det du bör tänka på är att om frånvaron ska registreras som dag, ska du även ange hur många timmar som lönearten ska ta med som antal. Om du t.ex. registrerar en karensdag med 1,00 som antal i löneregistreringen, ska du här ange 8,00 timmar för en heldag för att få en korrekt omräkning till antal sjuktimmar.
  • Ackumulatorer. Här kan du koppla en egen upplagd ackumulator till en viss löneart. Den kommer då att ackumulera antal eller belopp. Du kan koppla upp till fem ackumulatorer till varje löneart. Dessa måste även kopplas till varje anställd för att ackumulering ska ske. Läs mer om ackumulatorer här.

Fliken Statistik

Bygglösen

Här anger du om lönearten ska ingå i underlaget för rapportering till Bygglösen.

  • Arbetade timmar. Faktiskt arbetade timmar, inklusive eventuell övertid. Markeras på alla lönearter som hanterar timmar, t ex timlön och övertid.
  • Lönesumma. Utbetald lön för arbetad tid, eventuell övertid ska inte ingå. Markeras på lönearter hanterar tidlön, t ex timlön eller månadslön.
  • OB tillägg. Lönesumma för tillägg under ordinarie arbetstid, gäller inte vid övertid.
  • Övertidstimmar. Antal arbetade timmar vid övertid.
  • Övertidstillägg. Lönesumma för arbetade timmar vid övertid.

FORA

Undantag från FORA. Här markerar du om lönearten inte ska vara underlag för rapportering av lön till FORA. Det kan t ex vara fråga om skattepliktig reseersättning eller skattepliktigt traktamente. Läs mer om vilka ersättningar som inte ska ingå i löneunderlaget på FORA:s hemsida.

Observera att du bara behöver markera undantag på lönearter som har kontrolluppgiftstypen Kontant bruttolön!

Collectum

Undantag från ITP1. Här markerar du om lönearten inte ska vara underlag för rapportering av lön till Collectum. Det kan t ex vara fråga om skattepliktig reseersättning eller skattepliktigt traktamente. Programmet kommer summera lön för alla lönearter med kontrolluppgiftstypen Kontant bruttolön. Läs mer om vilka ersättningar som inte ska ingå i löneunderlaget på Collectums hemsida.

Observera att du bara behöver markera undantag på lönearter som har kontrolluppgiftstypen Kontant bruttolön!

 

Några speciella lönearter

Löneart 140 – Semesterlöneutbetalning

För att arbetsgivaravgifterna ska bli rätt hanterade vid en utbetal­ning av en semesterlön måste rutan Omföring av uppl.social vid semesterlöneutbetalning vara markerad på löneartskortet.

Semester som tjänas in bokförs som en skuld samtidigt som den kostnadsförs. Även arbets­givar­avgif­terna bokförs som en skuld (beräknad upplupen socialavgift) och kost­nads­förs. De ska dock inte redovisas till Skatteverket förrän utbetalningen av semesterlönen görs. Därför särredo­visas de ofta på ett annat skuldkonto än det konto som används för de vanliga arbetsgivarav­gifterna. När utbetalningen av semesterlönen görs ska arbetsgivaravgiften bokföras om till det ordinarie skuldkontot. Detta sker auto­matiskt när du markerat rutan Semester­utbetalning. ­Programmet använder de konton som finns angivna vid Sociala avgifter och Sociala avgifter semester under Arkiv – Företags­uppgifter – Löner –fliken Redovisning.

Exempel semesterutbetalning
Ella bokför under intjänandeåret en semesterlöneskuld på konto 2920, de upplupna sociala avgifterna på semesterlönen bokför hon på konto 2941. När semesterlönen betalas ut under semesteråret använder hon löneart 140 Semesterlöneutbetalning. Hon har markerat på lönearten att den ska hantera en semesterutbetalning. Se konteringen nedan.

DEBET  KREDIT
Konto

Belopp

Konto

Belopp

          

 

 2920

10.000 kr

 

 

 2941

3.242 kr

När en semesterlön på 10 000 kr betalas ut kommer semesterskulden på konto 2920 att minskas med samma belopp, dessutom kommer de upplupna sociala avgifterna på 3 242 kr (10 000 x 0,3142 år 2010) att bokas om från konto 2941 till kontot för de vanliga sociala avgifterna som ska betalas ­månaden efter löneutbetalningen på konto 2730. Se konteringen nedan.

DEBET  KREDIT
Konto

Belopp

Konto

Belopp

2920

10.000 kr

 1940

7.000 kr

 

 

 2710

3.000 kr

2941

3.242 kr

 2730

3.242 kr

Observera att löneart 140 inte automatiskt räknar ner semester­dagar. Läs i nedanstående exempel om hur du kan skapa egna lönearter för nedräkning av semesterdagar.

Exempel nedräkning semesterdagar
En nyanställd har obetalda semesterdagar att ta ut. För att programmet ska kunna hålla reda på antal uttagna dagar måste en särskild löneart  läggas upp för detta:

  1. Välj Uppläggning i menyraden och därefter Lönearter. Välj Lägg till.
  2. Fyll i ett Id t ex 145 och benämningen Obetalda semesterdagar. Löne­artstypen ska vara Passiv information. Rutorna för Kontroll­uppgift och för Arbetsgivaravgift ska vara tomma.
  3. På fliken Semester ska Obetalda vara markerad. Bekräfta med OK.

Om du använder denna löneart kommer det att synas på lönebeskedet att ­obetalda semesterdagar har tagits ut. Dessutom kommer dessa att räknas ned på den anställde. Om du har lagt upp en löneart för utbetalning av ett semestertillägg per dag eller en semesterlön per dag, kan du på samma sätt låta den lönearten räkna ned betalda semesterdagar.

Löneart 352 – Milersättning vid bilförmån, bensin (km)

I standarduppsättningen av lönearter i programmet finns löneart 352,Milersättning vid bilförmån, bensin (km), som används för anställda med bil­förmån som betalar drivmedlet själva. Lönearten anger ­antal kilometer på kontrolluppgiften vid kod 16 och ger en kryssmarkering i ruta 50 Bilersättning. År 2012 är den skattefria ersättningen för förmåns­bilar 0,95 kr per kilometer för bensindrivna bilar. Det finns en likadan löneart (353) för dieseldrivna bilar med den skattefria ersättningen 0,65 kr per kilometer.

Löneart 410 – Drivmedelsförmån

Den här lönearten är speciell på grund av de lite besvärliga skattereglerna kring drivmedelsförmån. Om företaget betalar drivmedel för den privata ­körningen ska denna förmån värderas till 120 procent av marknadsvärdet för drivmedlet. I löneregistreringen ska du alltså registrera antal mil x marknadsvärdet/mil x 1,2. På så sätt blir förmånsvärdet och skatteberäkningen korrekt på den anställdes lönebesked och på kontrolluppgiften.

I skattedeklarationen ska arbetsgivaravgifterna däremot beräknas på marknadsvärdet av drivmedlet och inte på 120 procent av detta. När du använder den här standardlönearten beräknar programmet automatiskt rätt underlag för arbetsgivaravgifterna. Programmet dividerar alltså automatiskt förmåns­värdet för drivmedlet med 1,2 och då blir underlaget för arbetsgivaravgifterna det rätta.

Observera att när du registerar drivmedelsförmån (löneart 410) ska du ange marknadsvärdet av drivmedlet gånger 1,2.

Löneart 960 - Ränta

För att betala ut ränta till ägare eller annan fysisk person kan du använda löneart 960 - Ränta. Lönearten är automatiskt kodad med 30% preliminärskatt på räntan. Då ska företaget lämna upplysningar om ränta och avdragen skatt samt fordringens storlek på kontrolluppgiftsblankett KU20. Om den sammanlagda räntan till en person understiger 100 kr behöver företaget inte lämna någon kontrolluppgift om räntan.

Nedan ser du hur lönearten för Ränta ser ut.

Löneart 970 - Utdelning med skatteavdrag

Om du har ett aktiebolag kan du välja mellan att ta ut pengar från bolaget som lön eller som utdelning. Utdelning är inte avdragsgill för bolaget vilket däremot lönekostnaderna är. Å andra sidan är det sociala avgifter på lön men inte på utdelning. Företaget ska lämna kontrolluppgift, KU31, på utdelningen som är utbetald eller tillgodoräknad delägare. Någon preliminärskatt ska normalt inte dras av men om du vill det så kan du använda den här lönearten som automatiskt drar 20% skatt.

Nedan ser du hur lönearten för utdelning med skatteavdrag ser ut.

Löneart 980 - Utdelning utan skatteavdrag

Om du har ett aktiebolag kan du välja mellan att ta ut pengar från bolaget som lön eller som utdelning. Utdelning är inte avdragsgill för bolaget vilket däremot lönekostnaderna är. Å andra sidan är det sociala avgifter på lön men inte på utdelning. Företaget ska lämna kontrolluppgift, KU31, på utdelningen som är utbetald eller tillgodoräknad delägare. Om du använder den här lönearten kommer det inte att dras någon skatt vilket också är det normala. Ägaren får då själv betala in skatten på sitt skattekonto.

Nedan ser du hur lönearten för utdelning utan skatteavdrag ser ut.

 

Löneart 990 – Lön under 1.000 kr

Om du har en anställd som jobbar en kortare period och utbetald lön inte kommer upp i 1.000 kr, och inte heller kan antas göra det under inkomståret, ska du inte göra preliminärskatteavdrag eller betala arbetsgivaravgifter (om inte olika förmåner gör att 1.000 kr uppnås) på den utbetalda lönen. Detsamma ­gäller för en ersättning till en idrottsman eller idrottsledare i en idrotts­klubb, som understiger ett halvt prisbasbelopp (för 2014 är gränsen 22.200 kr).

Lönearten ska vara kodad så här:

Exempel

Arvid tjänar 500 kr i januari 2012. Vid utbetalningen registrerar du löneart 990 Lön under 1000 kr, 500 kr. Bruttolön blir då 500 kr och nettolön (utbetalt) blir 500 kr. Skattedeklarationen visar 0 kr i ruta 50, 81 och 87. På kontrolluppgiften KU10 kommer det att stå 500 kr.

I februari 2012 tjänar Arvid 700 kr. Det innebär att han totalt tjänar över 1000 kr (500 kr + 700 kr = 1.200 kr) detta år. I skattedeklarationen ska 1.200 kr redovisas i ruta 50 och 700 kr ska redovisas i ruta 81. Det är bara 700 kr som ska bokas mot konton 7010 eftersom 500 kr blev bokat i januari mot 7010 (bokföringsordrern i februari får både en debet och en kredipost på 7010 på beloppet 500 kr). Bokföringsordern i februari visar arbetsgivaravgifter på underlaget 1200 kr. Vid utbetalning i februari registrerar du löneart 040 Månadslön, 700 kr samt 040 Månadslön, 500 kr. För att korrigera utbetalningen i januari använder du löneart 990 Lön under 1000 kr med minus 1 i antalet så att det blir -500 kr i kolumnen totalt. Det innebär alltså att Arvid får 700 kr utbetalt i februari och ackumulerad lön på 1200 kr.

Fackföreningsavgift med fast belopp

Om du vill att programmet ska göra ett avdrag för fackföreningsavgift med ett fast belopp, måste du lägga upp en speciell löneart för det. På den nya lönearten anger du konto 2794 Fackavgifter (i den vänstra rutan). Det belopp som avdraget ska göras med anger du vid Belopp. Lönearten ska ha följande inställningar:

  • Löneartstypen ska vara Ej skattegrundande avdrag.
  • Kontrolluppgift ska vara tom.
  • Arbetsgivaravgift ska vara Ej arbetsgivaravgift/särskild löneskatt.
Observera att programmet inte med automatik kommer att registrera avdraget vid löneregistreringen. Du måste själv komma ihåg att ange lönearten alternativt lägga upp lönearten som en fast löneart på de anställda som är berörda. Läs mer här om hur du lägger upp en fast löneart.

Löneväxling Bilförmån

Om en ägare i företaget vill höja det lönebaserade utdelningsutrymmet så kan man höja bruttolönen och göra ett nettolöneavdrag på själva bilförmånsvärdet.

Olle har en månadslön på 20.000:- och en bilförmån på 5.000:-. Här höjer vi Olles månadslön till 25.000:- och gör ett nettolöneavdrag på 5.000:-.Man använder den vanliga lönearten för månadslön (040) och använder en löneart för nettolöneavdrag för bilförmånsvärdet.

Lönearten för nettolöneavdrag ska vara kodad så här:

Löneartstyp= Ej skattegrundande avdrag

Kontrolluppgift= Betalt för bilförmån (17)

Arbetsgivaravgift= Ej arbetsgivaravgift

Bokföringskonto=  Det kostnadskonto som man vill ska krediteras.

För att koden för bilen ska komma med i KU10, (hämtas från anställda-kortet) , måste man köra löneart (400) med 1 kr under året. Alternativt går man i manuellt i KU10 och fyller i den.

Löneväxling kostförmån

Om en ägare i företaget vill höja det lönebaserade utdelningsutrymmet så kan man höja bruttolönen och göra ett nettolöneavdrag på själva kostförmånsvärdet. Olle har en månadslön på 20.000:- och en kostförmån på 1.500:-. Här höjer vi Olles månadslön till 21.500:- och gör ett nettolöneavdrag på 1.500:-. Man använder den vanliga lönearten för månadslön (040) och använder en löneart för nettolöneavdrag för kostförmånsvärdet.

Lönearten för nettolöneavdrag ska vara kodad så här:

Löneartstyp= Ej skattegrundande avdrag

Kontrolluppgift= Blankt

Arbetsgivaravgift= Ej arbetsgivaravgift

Bokföringskonto=  Det  kostnadskonto som man vill ska krediteras, t ex konto 7xxxx.

För att sedan få in ett kryss i ruta 42 (KU10), måste man lägga upp en till löneart och registrera den med 1 kr någon gång under året. Alternativ går man in i KU10 manuellt när året är slut och kryssar i ruta 42.

Så ska lönearten se ut:

Löneartstyp= Passiv information

Kontrolluppgift= Kostförmån

Arbetsgivaravgift= Ej arbetsgivaravgift

Bokföringskonto= Blankt

OBS! Denna kombination ger en varning om felaktigeter i lönearterna, men spara lönearten ändå.

Löneväxling bostadsförmån

Om en ägare i företaget vill höja det lönebaserade utdelningsutrymmet så kan man höja bruttolönen och göra ett nettolöneavdrag på själva bostadsförmånsvärdet.Olle har en månadslön på 20.000:- och en bostadsförmån på 5.000:-. Här höjer vi Olles månadslön till 25.000:- och gör ett nettolöneavdrag på 5.000:-. Man använder den vanliga lönearten för månadslön (040) och använder en löneart för nettolöneavdrag för bostadsförmånsvärdet.

Lönearten för nettolöneavdrag ska vara kodad så här:

Löneartstyp= Ej skattegrundande avdrag

Kontrolluppgift= Blankt

Arbetsgivaravgift= Ej arbetsgivaravgift

Bokföringskonto=  Det kostnadskonto som man vill ska krediteras,  te x konto 5xxxx.

 

För att sedan få in ett kryss i ruta 41 eller 43 (KU10), måste man lägga upp en till löneart och registrerar  den med antal 1 och belopp 1 kr någon gång under året.  Alternativ går man in i KU10 manuellt när året är slut och kryssar i ruta 41 eller 42.

Så här ska lönearten se ut:

Löneartstyp= Passiv information

Kontrolluppgift= Bostadsförmån (41) eller Bostadsförmån (43)

Arbetsgivaravgift= Ej arbetsgivaravgift

Bokföringskonto= Blankt

OBS! Denna kombination ger en varning om felaktigeter i lönearterna, men spara lönearten ändå.

Löneväxling ränteförmån

Om en ägare i företaget vill höja det lönebaserade utdelningsutrymmet så kan man höja bruttolönen och göra ett nettolöneavdrag på själva ränteförmånsvärdet. Olle har en månadslön på 20.000:- och en ränteförmån på 2.000:-. Här höjer vi Olles månadslön till 22.000:- och gör ett nettolöneavdrag på 2.000:-. Man använder den vanliga lönearten för månadslön (040) och använder en löneart för nettolöneavdrag för ränteförmånsvärdet.

Lönearten för nettolöneavdrag ska vara kodad så här:

Löneartstyp= Ej skattegrundande avdrag

Kontrolluppgift= Blankt

Arbetsgivaravgift= Ej arbetsgivaravgift

Bokföringskonto=  Det  kostnadskonto som man vill  kreditera.

 

För att sedan få in ett kryss i ruta 44  (KU10), måste man lägga upp en till löneart och registrera den med  antal 1 och belopp 1 kr någon gång under året.  Alternativ går man in i KU10 manuellt när året är slut och kryssar i ruta 44,

Så här ska lönearten se ut:

Löneartstyp= Passiv information

Kontrolluppgift= Ränteförmån (44)

Arbetsgivaravgift= Ej arbetsgivaravgift

Bokföringskonto= Blankt

OBS! Denna kombination ger en varning om felaktigeter i lönearterna, men spara lönearten ändå.

Uppläggning av lönearter för nedräkning av upplupen semesterskuld – TIMLÖN

Om de anställda har timlön och du löpande bokför en upplupen semesterskuld kan du lägga upp lönearterna för att få semesterskulden (konto 2920) och upplupna arbetsgivaravgifter på upplupen semesterskuld  (konto 2941) att stämma vid uttag av semesterdagar.

Observera att du själv måste ha räknat ut vilken semesterlön/dag varje anställd kommer att få. Semesterlön/dag  lägger du in på den anställde i rutan Semesterlön/dag under  fliken Löneuppgifter.

Löneart 010 Timlön

Konto= 7010

Löneartstyp= Skattegrundande ersättning med tabellskatt

Kontrolluppgift= Kontant bruttolön (11)

Arbetsgivaravgift= Arbetsgivaravgift

Semestergrundande= 12%

 

Löneart 140 Semesterlöneutbetalning/dag timanställd

Konto= 2920 (eller annat skuldkonto som använts för uppbokning av semesterskuld)

Löneartstyp= Kontant bruttolön (11)

Arbetsgivaravgift= Arbetsgivaravgift

Omföring av sociala uppgifter vid semesterlöneutbetalning ska vara ikryssad. Det innebär att semestergrundande-rutan blir grå, den går inte att fylla i nu.

Formel= K4 (hämtar uppgiften från anställda-kortet= Semesterlön/dag)

Markera att Betalda semesterdagar ska räknas ner.

 

Exempel

Olle har en timlön på 170:-/timme och tar ut 5 semesterdagar i aktuell period. Hans semesterlön/dag är 1450:-.

010   127 tim a 170                      21.590

140  5 a 1450                                 7.250

TOTAL BRUTTOLÖN                   28.840

Löneart 010 : 21.590:- kommer att debiteras på konto 7010

Löneart 140: 7.250:- kommer att debiteras på konto 2920

Arbetsgivaravgifterna på den upplupna semesterskulden  2.278:- (7.250 x 31,42%) kommer att debiteras konto 2941 och krediteras konto 2730.

Uppläggning av lönearter för nedräkning av upplupen semesterskuld – MÅNADSLÖN

Om de anställda har månadslön och du löpande bokför en upplupen semesterskuld kan du lägga upp lönearterna endan för att få semesterskulden (konto 2920) och upplupna arbetsgivaravgifter på upplupen semesterskuld  (konto 2941) att stämma vid uttag av semesterdagar.

Formlerna är typiska för ett företag som har kollektivavtal och månadslön som löneform.

Semestertillägget på 0,8% per dag och dagslön beräknas till månadslön x 4,6%. Om du har ett kollektivavtal som gör beräkningar på ett annat sätt måste du ändra siffrorna i formlerna efter det.

 Löneart 040 Månadslön

Konto= 7010

Löneartstyp= Skattegrundande ersättning med tabellskatt

Kontrolluppgift= Kontant bruttolön (11)

Arbetsgivaravgift= Arbetsgivaravgift

Semestergrundande= 12%

 

Löneart 041  Avdrag för semester

Konto= 7010

Löneartstyp= Skattegrundande avdrag med tabellskatt

Kontrolluppgift= Kontant bruttolön (11)

Arbetsgivaravgift= Arbetsgivaravgift

Semestergrundande= 12%

Formel= K1 * 4,6%

 

Löneart 042  Semesterlön/dag

Konto= 2920

Löneartstyp= Skattegrundande ersättning med tabellskatt

Kontrolluppgift= Kontant bruttolön (11)

Arbetsgivaravgift= Arbetsgivaravgift

Omföring av uppl. Sociala avgifter ska vara ikryssad. Semestergrundande går då inte att fylla i.

Formel= K1 * 4,6%

 

Löneart 141 Semestertilägg/dag

Konto= 2920

Löneartstyp= Skattegrundande ersättning med tabellskatt

Kontrolluppgift= Kontant bruttolön (11)

Arbetsgivaravgift= Arbetsgivaravgift

Omföring av sociala uppgifter vid semesterlöneutbetalning ska vara ikryssad. Det innebär att semestergrundande-rutan blir grå, den går inte att fylla i nu.

Formel= K1 *0,8%

Markera att Betalda semesterdagar ska räknas ner.

 

Exempel

Olle har en månadslön  på  25.000 kr och tar ut 5 semesterdagar i aktuell period. Semestertillägget betalas ut vid uttaget av semesterdagarna.

040 Månadslön                                                        25.000:-

041 Avdrag för semester  5 a 1150:-                - 5.750:-

042 Semesterlön/dag       5 a 1150:-                    5.750:-

141 Semestertillägg/dag   5  a 200:-                    1.000:-

TOTAL  BRUTTOLÖN                                               26.000:-

 

Löneart 040 : 25.000:- kommer att debiteras på konto 7010

Löneart 041 : -5.750:- kommer att krediteras på konto 7010

Löneart 042 : 5.750:-  kommer att debiteras på konto 2920

Löneart 141: 1.000:- kommer att debiteras på konto 2920

 

Arbetsgivaravgifterna på den upplupna semesterskulden 2.121:-- (5.750 + 1000= 6.750 x 31,42%) kommer att debiteras konto 2941 och krediteras konto 2730.

Skattereduktion för hushållstjänster

Man kan som arbetsgivare bekosta hushållstjänster som de anställda  ska förmånsbeskattas för. Det innebär att man kan få en skattereduktion på 50% av utgiften för  tjänsterna, dock max 50 000 kr per år. Eftersom skattereduktionen är max 50 000 kr per år får underlaget för skattereduktionen vara max 100 000 kr per år.Om värdet av förmånen överstiger 100 000 kr ska arbetsgivaren dock göra skatteavdrag för den överstigande delen.

För den som har hushållstjänster som förmån består underlaget för skattereduktionen av förmånens skattepliktiga värde under året. Förmån av material, utrustning och resor får inte räknas in i underlaget

Om du som arbetsgivare har bekostat detta för de anställda och ska reglera vi lönen ska du lägga upp följande lönearter:

1. Lägg upp en löneart för Hushållstjänster (avser arbetskostnad):

Löneartstyp:

Förmånsvärde utan tabellskatt

Kontrolluppgift:

Annan förmån (12)

Arbetsgivaravgift:

Arbetsgivaravgift

2. Lägg upp en löneart för Hushållstjänster (avser arbetskostnad):

Löneartstyp:

Passiv information

Kontrolluppgift:

Underlag skattereduktion hushållstjänster (21)

Arbetsgivaravgift:

Ej arbetsgivaravgift

3. Lägg upp en löneart för Hushållstjänster (avser materiel, resor mm)

Löneartstyp:

Förmånsvärde med tabellskatt

Kontrolluppgift:

Annan förmån (12)

Arbetsgivaravgift:

Arbetsgivaravgift

Exempel 1

Företaget får en faktura från Nisses städ på 1000 kr inklusive moms. Hela fakturan avser arbetskostnad.

Registrera löneart 1 (Hushållstjänster): 1000 kr
Registrera löneart 2 (Hushållstjänster (avser arbetskostnad)): 1000 kr

Exempel 2

Företaget får en faktura från Nisses städ på 1000 kr inklusive moms. Av beloppet avser 800 kr arbetskostnad och 200 kr avser materiel, resor mm.

Registrera löneart 1 (Hushållstjänster): 800 kr
Registrera löneart 2 (Hushållstjänster (avser arbetskostnad)): 800 kr
Registrera löneart 3 (Hushållstjänster (avser materiel, resor mm)): 200 kr

Importera nya lönearter

Ibland lägger vi upp nya lönearter som läggs upp i nya företag. Har man däremot haft företaget upplagt innan vi börjar skicka med eventuella nya lönearter kommer dessa inte per automatik att fyllas på i listan under Uppläggning – Lönearter. Detta eftersom du kan ha lagt upp egna lönearter på de id-nummer som vi föreslår på de nya lönearterna. I stället kan du göra en import av dessa nya lönearter. Du når importen under Uppläggning – Importera nya lönearter, eller under knappen Mer och Importera lönearter under Uppläggning – Lönearter. I listan visas lönearter som tillkommit efter att du skapat ditt företag. Vill du importera någon av dessa markerar du den i listan och klickar på OK. Om du redan har löneart med samma id får du ange ett nytt id.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Was this guide helpful to you?